Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Bi u 2-9 : S chi ti t TK 331 Cụng ty Hochiki 26
S li u c chuy n lờn s t ng h p chi ti t
TK 331 Ph i tr nh cung c p nh sau 27
Bi u 2-10 : S t ng h p chi ti t TK 331 27
(Ngun Cụng ty C phn Tp on Phỏt trin Cụng ngh v u t) 27
2.1.3. K toỏn tng hp thanh toỏn vi nh cung cp ti Cụng ty GS GROUP JSC 28
2.1.3.1. Ti khon s dng: 28
2.1.3.2. Trỡnh t hch toỏn 28
Bi u 2-11 : S nh t ký chung 28
Bi u 2-12 : S cỏi TK 331 Ph i tr nh cung c p . 30
2.2.K toỏn cỏc nghip v thanh toỏn vi khỏch hng ti Cụng ty GS GROUP JSC 31
2.2.1. Th tc chng t 31
Bi u 2-13 : Húa n GTGT 32
Bi u 2-14 : Phi u thu 33
Bi u 2-15 : Phi u chi 34
Bi u 2-16: Phi u xu t kho 35
2.2.2. K toỏn chi tit thanh toỏn vi khỏch hng ti Cụng ty GS GROUP JSC 36
S 2-2. Trỡnh t h ch toỏn thanh toỏn v i
khỏch h ng t i Cụng ty theo hỡnh th c Nh t
ký chung cú s d ng ph n m m k toỏn 37
Bi u 2-17 : S chi ti t TK 131 - Cụng ty TNHH TM v
XNK Viettel 39
Bi u 2-18 : Húa n GTGT 41
Bi u 2-19 41
S chi ti t TK 131 Cụng ty TNHH LG
Electronics Vi t Nam 42
Bi u 2-20 : S t ng h p chi ti t TK131 43
2.2.3 K toỏn tng hp thanh toỏn vi khỏch hng ti cụng ty GS GROUP JSC 44
SVTH: Phan Thị Hơng
v
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
2.2.3.1.Ti khon s dng 44
2.2.3.2. Trỡnh t hch toỏn 44
Bi u 2-21 : S Nh t ký chung 45
Bi u 2-22 : S C I TK 131 Ph i thu khỏch h ng 47
CHNG 3: 48
HON THIN K TON THANH TON VI KHCH HNG 48
V NH CUNG CP TI CễNG TY GS GROUP JSC 48
3.1. ỏnh giỏ chung v thc trng k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti Cụng ty 48
3.1.1- u im 48
3.1.2. Nhc im 50
3.2. Phng hng hon thin 52
3.3. Cỏc gii phỏp hon thin k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti GS GROUP JSC .55
3.3.1- V cụng tỏc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp 55
3.3.2- V ti khon s dng v phng phỏp k toỏn 58
3.3.3.V chng t v luõn chuyn chng t 61
DANH MC TI LIU THAM KHO 63
SVTH: Phan Thị Hơng
vi
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
LI M U
Trong nhng nm va qua, hu nh tt c cỏc nc trờn th gii u i
theo xu hng quc t húa, õy l xu th khỏch quan, mang tớnh cht ton cu
m khụng mt quc gia no, mt doanh nghip no li khụng tớnh n chin
lc phỏt trin ca mỡnh. Xu th ny va to iu kin cho cỏc doanh nghip
phỏt trin mnh m ng thi nú cng em li nhng thỏch thc to ln, s
cnh tranh tr nờn gay gt hn. Vỡ vy tn ti v phỏt trin vng mnh cỏc
doanh nghip phi a ra nhng k hoch kinh doanh hiu qu m bo
mc tiờu ti a húa li nhun, hon thnh nhim v vi Ngõn sỏch nh nc.
gúp phn to nờn mt k hoch kh thi v hiu qu doanh nghip cn ch
c ngun lc ca mỡnh c bit l vn. i vi mt doanh nghip thng
mi vic qun lý cỏc khon n chim dng v khon b chim dng l vụ
cựng quan trng, nú nh hng n vic hot ng liờn tc ca doanh nghip.
Chớnh vỡ lý do trờn em ó mnh dn chn ti Hon thin k toỏn thanh
toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti Cụng ty C phn Tp on Phỏt
trin Cụng ngh v u t lm ti cho chuyờn thc tp tt nghip ca
mỡnh. Trong chuyờn ny, ngoi phn m u v phn kt lun, em xin
c trỡnh by cỏc ni dung chớnh sau:
Chng 1: c im t chc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v
nh cung cp ti cụng ty GS GROUP JSC
Chng 2: Thc trng k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung
cp ti Cụng ty GS GROUP JSC.
Chng 3: Hon thin k toỏn thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung
cp ti Cụng ty GS GROUP JSC
Phan Thị Hơng
1
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Do thi gian nghiờn cu, tỡm hiu tỡnh hỡnh thc t ca Cụng ty cha
nhiu nờn chuyờn ca em cũn nhiu hn ch, thiu sút. Em rt mong nhn
c s gúp ý v ch dn ca thy cụ giỏo v cỏc ch trong phũng Ti chớnh
k toỏn ca Cụng ty cú th hon thin tt hn chuyờn thc tp tt
nghip ca mỡnh.
Phan Thị Hơng
2
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
CHNG 1: C IM V T CHC QUN Lí THANH TON
VI KHCH HNG V NH CUNG CP TI CễNG TY
GS GROUP JSC
1.1 c im khỏch hng v nh cung cp ti Cụng ty
1.1.1. c im nh cung cp ti Cụng ty
Vi c im sn phm v dch v cú hm lng cht xỏm cao, u vo
sn xut trong nc cũn hn ch, ngay t khi thnh lp Cụng ty ó hng ti
cỏc nh cung cp nc ngoi cú uy tớn trờn th gii nh: Nohma (Nht),
Hochiki (USA) Ngoi ra tn dng li th ca vic s dng hng trong
nc Cụng ty cng thc hin mua hng húa ca nhng nh Cung cp trong
lónh th Vit Nam tuy nhiờn vic la chn nh cung cp rt cn thn, Cụng ty
xõy dng nhiu tiờu chớ la chn khỏc nhau. Cỏc nh cung cp ca Cụng ty
hot ng ch yu trờn lnh vc cung cp cỏc sn phm, dch v liờn quan n
h thng thụng tin, bo mt, tớch hp h thng
Cụng ty dựng phng phỏp mó húa nh cung cp, mi nh cung cp ng vi
mt mó s c th, phng phỏp ny c lm trờn phn mm excel v c thc
hin ti phũng kinh doanh. H thng mó c s dng thng nht ti tt c cỏc phũng
ban trong Cụng ty. Vic thay i mó, to mó mi c thụng bỏo kp thi ti tt c
nhõn viờn s dng
Ngoi vic mó húa nh cung cp Cụng ty cũn tin hnh m chi tit cho tng
i tng nh Cung cp, i vi nh Cung cp nc ngoi bt buc m chi tit mi
nh cung cp mt tiu khon. i vi nh cung cp Vit Nam Cụng ty tin hnh m
chi tit cho nhng i tng nh cung cp cú quan h thng xuyờn, giỏ tr hp ng
ln cỏc nh cung cp l giỏ tr hp ng nh (b phn ny chim s lng ớt) Cụng ty
tin hnh m chung cho mt tiu khon
Phan Thị Hơng
3
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Cụng ty tin hnh phõn loi nh cung cp theo lp nh cung cp theo a bn
tr s ca nh cung cp bao gm:
- Lp 01: cỏc nh cung cp trong nc
- Lp 02:cỏc nh cung cp nc ngoi: ti nhiu nc nh Nht Bn, Hn
Quc, Nga
Cỏc nghip v mua hng húa dch v u vo k c thanh toỏn tr ngay hoc
tr chm u c hch toỏn qua ti khon 331 Phi tr nh cung cp
L mt Cụng ty nh giỏ tr cỏc hp ng nhp khu khụng ln nhng
Cụng ty luụn gi c mi quan h tt vi cỏc nh cung cp nc ngoi,
ngy cng to c uy tớn v nhn c nhng s u ói trong cỏc giao dch,
thanh toỏn ca cỏc nh cung cp trong nc
1.1.2. c im khỏch hng ti Cụng ty
Ngc li vi nh cung cp, khỏch hng ca Cụng ty ch yu nm trờn
lónh th Vit Nam. c im ni bt ca khỏch hng ti Cụng ty l cỏc doanh
nghip ln, sn xut kinh doanh trờn nhiu lnh vc khỏc nhau nhng u cú
chung nhu cu v bo mt thụng tin, hoc an ton v h thng nh cỏc siờu
th, cỏc ngõn hng hoc cỏc chng trỡnh ca Chớnh ph.
Vi s phỏt trin ca t nc nhu cu v an ton trong sn xut kinh
doanh, bo mt thụng tin ngy cng tng cao, s lng khỏch hng ca Cụng
ty ngy cng nhiu.Vi cỏc chớnh sỏch khuyn khớch bỏn hng Cụng ty
ngy cng cú c nhng khỏch hng lõu di v tr thnh Cụng ty cú sc
cnh tranh cao trong lnh vc h thng thụng tin, tớch hp h thng.
Tng t vi nh cung cp Cụng ty cng tin hnh phõn loi khỏch
hng theo a bn kinh doanh:
- Lp 01: Khỏch hng trong nc.
- Lp 02: Khỏch hng nc ngoi.
Phan Thị Hơng
4
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Cụng ty cng thc hin mó húa cỏc khỏch hng tng t nh vi nh
cung cp. i vi cỏc khỏch hng cú khi lng giao dch nhiu, hoc giỏ tr
hp ng ln Cụng ty tin hnh m riờng cho mi khỏch hng mt tiu
khon, i vi cỏc trng hp cũn li Cụng ty tin hnh theo dừi chung trờn
mt tiu khon 131 Phi thu khỏch hng l.
i vi nhúm khỏch hng trong nc Cụng ty cũn tin hnh phõn loi
theo lnh vc kinh doanh nh: tin hc, bo him, giỏo dc, ngõn hngõy l
mt b phn cu thnh nờn mó s ca khỏch hng.
Cỏc nghip v bỏn hng húa v dch v u ra trng hp khỏch hng
thanh toỏn tr ngay hay tr chm u c hch toỏn qua ti khon 131 Phi
thu khỏch hng.
1.2. c im thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ca Cụng
ty GS GROUP JSC
1.2.1. Hỡnh thc thanh toỏn
Cụng ty s dng 2 hỡnh thc thanh toỏn l thanh toỏn dựng tin mt v
thanh toỏn khụng dựng tin mt trong ú hỡnh thc thanh toỏn khụng dựng
tin mt c s dng ph bin hn.
- Phng thc thanh toỏn dựng tin mt: õy l phng thc thanh toỏn
thụng qua chi tr trc tip bng tin mt. Phng thc ny ch thớch hp vi
cỏc nghip v cú quy mụ nh. Thanh toỏn bng tin mt bao gm:
+ Thanh toỏn bng tin VN.
+ Thanh toỏn bng ngoi t.
- Phng thc thanh toỏn khụng dựng tin mt: õy l phng phỏp
thanh toỏn thụng qua cỏc trung gian nh cỏc ngõn hng hoc cỏc t chc ti
chớnh trung gian khỏc. Phng thc ny khc phc c nhng yu im ca
vic thanh toỏn dựng tin mt. i vi cỏc giao dch ni a phng thc ny
cú nhiu hỡnh thc nh: thanh toỏn bự tr, thanh toỏn bng y nhim chi
Phan Thị Hơng
5
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
(thu), thanh toỏn bng sộci vi cỏc giao dch thanh toỏn vi i tỏc nc
ngoi Cụng ty s dng hỡnh thc thanh toỏn bng th tớn dng.
1.2.2. c im thanh toỏn vi nh cung cp
i vi cỏc nh cung cp Cụng ty ch yu s dng hỡnh thc thanh
toỏn khụng dung tin mt. i vi cỏc nh cung cp trong nc Cụng ty tin
hnh thanh toỏn bng y nhim chi qua cỏc ngõn hng. i vi cỏc nh cung
cp nc ngoi Cụng ty tin hnh m L/C thanh toỏn. thun li cho
vic thanh toỏn cho nh cung cp c nhanh trúng v bo m an ton v
vn Cụng ty tin hnh m ti khon ti a dng cỏc ngõn hng nh : Ngõn
hng Ngoi thng, ngõn hng C phn Thng Tớn, ngõn hng Liờn Vit
Tin gi ngõn hng dung thanh toỏn ca Cụng ty bao gm c tin Vit
Nam v ngoi t cỏc loi nh EUR, USD nhng s lng ngoi t USD gi
ti cỏc ngõn hng l ln nht.
Thi hn thanh toỏn vi nh cung cp c quy nh c th trong hp ng
thng l sau 30 ngy hoc 45 ngy t ngy húa n. Vo cỏc ngy 15 v 25 hng
thỏng Cụng ty tin hnh xem xột, cõn i cỏc khon phi thu v phi tr sau ú
tin hnh thanh toỏn cho cỏc nh cung cp n hn, ngoi ra hỡnh thc thanh toỏn
tr ngay cng thng xuyờn c s dng trong trng hp giỏ tr hp ng nh,
cụng ty cú sn kh nng thanh toỏn. Cụng ty luụn cú nhng bin phỏp huy ng
vn thanh toỏn cho nh cung cp ỳng v trc hn.
1.2.3. c im thanh toỏn vi khỏch hng.
i vi tng khỏch hng Cụng ty cú nhng chớnh sỏch thu hi n khỏc
nhau tựy thuc vo c im ca khỏch hng, trong tng iu kin kinh doanh
v yờu cu v vn. i vi cỏc khỏch hng cú mi quan h lõu nm Cụng ty
thng ỏp dng chớnh sỏch tr chm trong mt khong thi gian nht nh do
hai bờn tha thun, i vi i tng khỏch l Cụng ty thng yờu cu khỏch
Phan Thị Hơng
6
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
hng chi tr ngay khon n bng tin mt hoc tin gi nhm gim ri ro tht
thoỏt v vn.
Hớnh thc thanh toỏn c s dng ch yu l qua ngõn hng. i vi
cỏc nghip v cú giỏ tr di hai mi triu ng, khi cú s tha thun gia
hai bờn Cụng ty ỏp dng hỡnh thc thu tin hng trc tip bng tin mt t
khỏch hng.
1.2.4. Quy nh v thanh toỏn ti Cụng ty
Di õy l mt vi quy nh c th v thanh toỏn vi khỏch hng v
nh cung cp ti Cụng ty:
a. Mi húa n mua hng húa, dch v cú giỏ tr t 20.000.000 (Hai
mi triu ng) tr lờn bt buc phi thanh toỏn qua Ngõn hng.
b. Trng hp thanh toỏn bng tin mt ti n v bỏn: Khi thanh toỏn
bng tin mt ti n v bỏn hng, ngi tr tin phi yờu cu n v bỏn hng
vit Phiu thu tin hoc Biờn nhn nhn tin cho s tin thanh toỏn ny
hoc yờu cu ngi bỏn úng du xỏc nhn ó thu tin trờn húa n.
c. Trng hp thanh toỏn bng tin mt ti Cụng ty: Khi thanh toỏn
bng tin mt ti Cụng ty , Cụng ty chi nhỏnh, Trung tõm hay b phn trc
thuc, ngi nhn tin phi cú Giy gii thiu, Giy chng minh nhõn dõn
hoc cỏc giy t tựy thõn khỏc chng minh nhõn thõn. Khi lm phiu chi,
th qu cn ghi y thụng tin ca ngi nhn tin trờn phiu chi kốm theo
giy gii thiu v photocopy giy t tựy thõn ca ngi nhn tin.
d. Trng hp thanh toỏn bng sộc hoc chuyn khon: Ngi th
hng phi l n v phỏt hnh Húa n GTGT. Nghiờm cm vic chuyn
tin cho bờn th ba m khụng cú quy nh trờn hp ng hoc ch nh
chuyn tin bng vn bn hp l (ký, úng du) do n v bỏn hng phỏt
hnh.
Phan Thị Hơng
7
Lớp Kế toán 48B Chuyên đề thực tập chuyên ngành
e. Trng hp thanh toỏn bng th tớn dng: Yờu cu v chng t
thanh toỏn c ỏp dng ging nh trng hp thanh toỏn bng tin mt.
Thi hn thanh toỏn ỏp dng i vi trng hp ny khụng cú gỡ thay i so
vi cỏc trng hp khỏc.
1.3. T chc qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ti
Cụng ty
Vic qun lý thanh toỏn vi khỏch hng v nh cung cp ch yu l do
phũng ti chớnh k toỏn thc hin. K toỏn trng cựng cỏc nhõn viờn trong
phũng c th l k toỏn mua hng v bỏn hng thng xuyờn theo dừi s chi
tit ca cỏc khỏch hng v nh cung cp, kim tra húa n mua (bỏn) hng
húa v s liu, v thi hn thanh toỏn, thi gian n quỏ hn. qun lý cng
nh phỏt hin nhng trng hp xy ra nhm a ra phng ỏn x lý kp
thi. K toỏn mua hng, k toỏn bỏn hng, K toỏn trng n v cú trỏch
nhim kim tra tớnh hp phỏp, hp l ca cỏc Húa n GTGT bỏn hng húa
dch v da vo cỏc thụng tin trờn Húa n, Phiu thu tin, Bỏo giỏ, Hp
ng, v kim tra s tn ti ca doanh nghip bỏn hng húa, dch v trờn
Website ca Tng Cc Thu a ch http://www.gdt.gov.vn.
Th qu chu trỏch nhim qun lý v nhp xut qu tin mt: VN,
ngoi tthanh toỏn cho khỏch hng v nh cung cp. Hng ngy th qu
phi thng xuyờn kim tra s tin tn qu thc t, i chiu vi s liu trờn
s qu. Nu cú s chờnh lch th qu v k toỏn phi tin hnh r soỏt xỏc
nh nguyờn nhõn v kin ngh bin phỏp gii quyt.
Ban giỏm c tin hnh qun lý trung hot ng thanh toỏn ca Cụng ty.
Thụng qua vic yờu cu phũng ti chớnh k toỏn lp bng kờ thanh toỏn nh k, n
quỏ hn, n khú ũica khỏch hng v nh cung cp, ban giỏm c a ra nhng
quyt nh cui cựng trong vic x lý cỏc khon n quỏ hn, n khú ũi.
Ban kim soỏt nh k thng l theo quý tin hnh kim tra cỏc
nghip v thanh toỏn: kim tra v tớnh chớnh xỏc hp lý hp l v th tc,
chng t, tớnh ỳng n v s liu ca cỏc húa n v s liu trong s sỏch k
Phan Thị Hơng
8
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét